人生的最后一份作业:如何书立遗嘱

随着现代社会观念的开放,长辈们对于面对生命尽头的态度也越来越豁达。关于生前预先安排遗产分配的议题,已经不再是禁忌。反而许多年轻创业有成的资深企业家们,会进一步将接班规划和遗产分配安排一起处理。

但,用遗嘱安排财产的分配,该如何着手进行呢?

既然遗嘱是用来做为遗产分配的依据,首先,我们要先确认的事项有两个:继承人总共有几个?目前的财产价值总共有多少?

起手式:谁可以继承我的遗产?

要确认继承人的人数前,让我们先来了解一下,关于继承人的资格及继承顺序。

依照《民法》第1138条规定,除了配偶以外,继承人的顺序如下:

一、直系血亲卑亲属(即子女、孙子)
二、父母
三、兄弟姊妹
四、祖父母。

虽然法条是中文,但相信还是有很多人有看没有懂。没关係,请先把握两个原则:

一、只要被继承人的配偶还活着,也没有丧失继承权的事由,配偶就享有继承权,没有继承顺序的问题。

二、剩下的直系血亲卑亲属、父母、兄弟姊妹及祖父母,就有继承顺序的问题了。也就是说,必需前一顺序的继承人都无法继承(包含死亡或虽然活着,但丧失继承权),才会由下一个顺序的继承人递补。

让我们继续搭配下面的例子来服用,假设老王的家中成员情形如下,则各种情形的有权继承人,就如同「继承人」栏位所示的情形。

人生的最后一份作业:如何书立遗嘱 继承人人数的确定

在了解「谁」可以继承之后,再来要确认的是继承人的人数。

相信大家对于自己有几个孩子,应该不致于回答不出来。也或许,当事人会有白眼翻到后脑勺的内心OS:律师你问的这是什幺问题?还是这是脑筋急转弯吗?

之所以会提出这个问题,是因为实务操作上,常常有当事人不好意思在第一时间将实情托出,而后续申请调阅立遗嘱人记事栏没有省略的户籍誊本及户誊手抄本后,赫然发现还有「隐藏版」资讯,例如曾经收养子女,或者是目前不在本户中的子女(通常是有私生子,经生父认领的情形)。

而不论是认领或是收养的情形,依现行民法规定,经认领或收养的子女们,他们的法律地位,都和婚生子女一样(《民法》第1065条第1项、第1077条第1项规定参照)。也是就是说,当继承事实发生时(立遗嘱人死亡),经立遗嘱人认领或收养的子女,同样享有继承的权利。

所以,能明白律师为何会问这个看似理所当然的问题了吗?

立遗嘱人的合法继承人到底有几个,关乎遗产要如何分配才会符合现行法的规定。因此,要决定遗嘱内容之前,请先记得确认立遗嘱人的亲属人数,以免有所遗漏。此阶段的确认方式,就是向户政机关调阅户籍誊本及手抄本,进行确认。而调阅户籍誊本时,请记得注明「记事栏不要省略」,才看到的隐藏版的资讯。

目前财产价值的确认

因为现行法的规定,立遗嘱人原则上只能在不违反特留分规定的情形下,以民法规定的遗嘱方式,自由的进行身后财产的分配。在遗嘱中所为的财产分配,如果违反特留分的规定,非常可能会导致继承人间有诉讼产生。因此,确认财产价值的这一步非常重要。而关于「特留分」的说明,请参考天上掉下来的礼物?─浅谈书立遗嘱的特留分问题。

实务上,对于继承人的财产价值,通常会先向国税局调阅上一年度的「所得」及「财产」清单来做为参考。关于个人名下的动产,如存款、股票或现在工作薪资等资讯,可以从「所得」清单中看出。如果名下有不动产或车子的话,则可以从「财产」清单中进行确认。

至于清单上的财产价值有多少,通常会以实际价值来做为认定。因此,如果立遗嘱人的名下有不动产的话,那幺计算财产价值时,可以上内政部的不动产交易实价查询服务网进行查询。

人生的最后一份作业:如何书立遗嘱

预立遗嘱时,除了继承人之外,请记得下面的这三个角色:遗嘱执行人、遗嘱见证人、遗嘱保管人。

关于遗嘱执行人的安排,只要不是选择未成年人、受监护或辅助宣告之人,原则上都具有遗嘱执行人的资格(《民法》第1210条规定参照)。通常,律师会比较建议,选择一个继承人们会比较信服的人来担任执行人(例如家族中其他长辈,有时熟悉家族事务的律师也是一个不错的选择),若有纠纷发生,调停起来会比较顺利些。

而遗嘱见证人的资格,请大家参考公证遗嘱常见的误区中有关于误区二的说明。

至于遗嘱的保管人,则是立遗嘱人还在世时,保管遗嘱的人。目前法律并没有任何资格上的限制,只要立遗嘱人本身信的过,而这个保管人也抵挡的住爱耍小动作的继承人们或各方人马的施压,基本上就是个适当的人选了。

圆满人生的最后一份作业

面对死亡,难免恐惧。而其中甚至也包含了放不下的牵挂。如何在自己意志清楚的情形下,将此生努力累积的资产妥适安排,将照顾亲爱家人的心意延续,让生、亡两相安,确实是很重要的人生课题。祝福大家都能在这项最后的作业高分过关。

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